企业所得税筹划方案

随着营转增体系的完成，国家进一步推行金税三期，这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部买发票抵成本，抵增值税，抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票，而我们自然而然，必须要求我们的供应商开发票给我们。

这样的做法，使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务，不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来了企业利润的上升。

目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：

企业利润征收 25%的企业所得税

根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。

举个例子，一个企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到较终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。

企业所得税税务筹划

对于利润高，所得税多的问题，一般而言，可能存在如下几种方案税务筹划方案：

1 寻找一个企业所得税税率较低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地;

2 通过利益或者其他费用输送的方式，将*以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中;

在这里，我们提供两个好方案：

霍尔果斯 个人独资型

特定行业实行企业所得税全免政策 可实现固定税率的核定征收模式

直接减免企业所得税额 直接减少企业利润额

未解决股东分红个税问题 股东分红个税问题也已经解决

企业利润立刻提升25% 企业成本立减70%以上

适合规模较大的企业 适合中小企业 请根据您企业规模选择以上方案。

下面我们就以业务转移模式来举例为大家解析节税方式和效果：

假设上海某某建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海慧安建筑设计事务所(下称B企业)，并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

A公司 B企业

增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元 增值税：500/1.03*0.03%=14.56万元

企业所得税：300*25%=75万元 企业所得税：个*不缴纳企业所得税

个人所得税(分红)：

(300-75)*20%=45万元 个人所得税：500/1.03*10%*35%-1.475=15.51万元

税款合计：14.56+75+45=134.56万元 税款合计：14.56+15.51=30.07万元

分析：通过计算得知B企业的综合税率为：30.07/500=6.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-30.07=104.49万元。节税比例高达：104.49/134.56=77.65%。

备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。